Controles LA/FT: un enfoque internacional

Las entidades y sujetos obligados a cumplir con la regulación LA/FT deben implementar una serie de actividades de control como parte esencial del proceso de gestión del riesgo. Parte de dichos controles provienen de los estándares internacionales emitidos por organismos y autoridades a nivel mundial y regional, y también asociaciones de carácter privado que tienen dentro de sus objetivos la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo.

 

Controles Gafi

Según la página web del Gafi, dicho organismo tiene como objetivo “(…) establecer estándares y promover la implementación efectiva de las medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, la financiación del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema financiero internacional”.

De lo anterior se deduce que gran parte de las medidas de control a implementar por parte de los actores comprometidos a combatir el LA/FT provienen de los estándares y/o publicaciones de dicho organismo.

De las numerosas publicaciones del Gafi infolaft considera que las 40 recomendaciones del Gafi (Febrero 2012) son el referente más importante para elaborar las actividades de control, a pesar de que están dirigidas principalmente a estados y no a sujetos regulados.  

 

Las 40

La más reciente actualización de las recomendaciones del Gafi solicita expresamente a los países identificar, medir, entender y emplear medidas relevantes para mitigar el riesgo LA/FT. Debido a que de las 40 recomendaciones es posible extraer una gran cantidad de controles, infolaft relaciona de manera ilustrativa un par de ejemplos puntuales:

 

Recomendación 10: debida diligencia del cliente (DDC).

• Esta recomendación indica en su literal d que como parte de las medidas de DDC las entidades financieras deben hacer una revisión de las transacciones realizadas por el cliente durante el transcurso de la relación comercial para luego comparar si dicho comportamiento es consistente con el conocimiento que la entidad tiene del cliente, de sus actividades comerciales y del origen de sus recursos. Lo anterior puede ser implementado por medio de un sistema de monitoreo transaccional basado en una serie de reglas o indicadores que generen alertas cada vez que la transaccionalidad del cliente no sea consistente con el conocimiento del cliente.

 

Recomendación 22: actividades y profesiones no financieras designadas (debida diligencia del cliente).

• Esta recomendación indica en su literal e que los proveedores de servicios societarios y fideicomisos deben llevar a cabo medidas de debida diligencia del cliente en situaciones como: “actuación como agente de creación de personas jurídicas (…), provisión de un domicilio registrado, domicilio comercial o espacio físico, domicilio postal o administrativo para una sociedad mercantil, sociedad o cualquier otra persona jurídica o estructura jurídica (…)”. Lo anterior puede ser implementado por medio de una serie de políticas y procedimientos que hagan obligatoria la ejecución de procedimientos de conocimiento del cliente en las circunstancias descritas en la recomendación 22 y/o otras especificadas en la normatividad legal.

 

Un aspecto importante a recalcar en el documento de las 40 recomendaciones es que las instituciones y las actividades y profesiones no financieras designadas (Apnfd) deben implementar un enfoque basado en riesgos cuyo principio, según el documento, es que “(…) cuando existan riesgos mayores, los países deben exigir a las instituciones financieras y a las Apnfd que ejecuten medidas intensificadas para administrar y mitigar esos riesgos; y que, por su parte, cuando los riesgos sean menores, puede permitirse la aplicación de medidas simplificadas”.

Lo anterior tiene un impacto directo en el alcance de las medidas de control, pues estas medidas dependerían del nivel del riesgo LA/FT que se percibe del riesgo a mitigar.

Finalmente, a partir del documento de las 40 recomendaciones es posible extraer y redactar, de acuerdo a lo dispuesto por la entidad, una serie de controles  que pueden ser complementarios a la normatividad LA/FT a la que está sujeta la entidad.  Sin perjuicio de lo anterior, es posible que existan conceptos y por ende definiciones que no sean idénticas entre la regulación local y lo dispuesto por el Gafi, como es el caso de las personas expuestas públicamente o PEP.

 

El Grupo Wolsfberg

Desde el año 2000 la asociación de bancos mundiales, denominada Grupo Wolfsberg, ha expedido una serie de lineamientos en materia de prevención LA/FT que han abordado temas relevantes para el sector bancario, tales como:

 

• Banca corresponsal.
• Sistemas de pagos móviles y por Internet.
• Tarjetas prepago y de valor almacenado.
• Anticorrupción.
• Principios sobre la financiación del comercio.

 

El documento ‘Principios Wolfsberg sobre la Financiación del Comercio’ suministra algunos controles con el fin de prevenir “el uso de la financiación del comercio para ocultar el movimiento ilegal de los fondos”. Los controles aquí propuestos consisten en la revisión automática y manual de documentos como las cartas de crédito y otros productos y servicios para el Comercio Internacional, con la finalidad de detectar prácticas como facturación a precios superiores e inferiores, envío de cantidades superiores e inferiores, entre otras actividades sospechosas.

Para prevenir las prácticas anteriormente mencionadas el documento sugiere actividades de control consistentes en la verificación de precios de mercancías en fuentes externas y el cruce de información de las transacciones comerciales frente a las listas restrictivas y de cautela.

 

Banco de Pagos Internacionales

El Comité de Supervisión del Banco de Pagos Internacionales, también conocido como Comité de Basilea, ha realizado varias publicaciones relacionadas con la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo, dentro de las cuales se encuentran:

 

• Debida diligencia para los bancos. 2001.
• Gestión del Riesgo Consolidado del Conocimiento del Cliente. 2004.
• Gestión adecuada de los riesgos relacionados con el lavado de activos y la financiación del terrorismo. 2014.

 

Del último documento se pueden extraer controles que aplican para las unidades de negocio de la entidad como, por ejemplo, políticas para la detección y reporte de operaciones sospechosas, procedimientos de inspección para empleados prospectos y actuales, y programas de entrenamiento específico a empleados para que estos puedan implementar las políticas y procedimientos LA/FT del banco.

 

Otras fuentes de información de controles

Además del Gafi, el Grupo Wolfsberg y el Comité de Basilea, existen otras instituciones encargadas de suministrar estándares, lineamientos y buenas prácticas para los actores encargados de gestionar el riesgo LA/FT. A continuación infolaft suministra un listado de entidades y sus documentos relacionados:

 

 

Entidad	Documento(s)
Iniciativa de recuperación de activos robados del Banco Mundial	Personas políticamente expuestas
Oecd	Manual de sensibilización para inspectores fiscales y auditores tributarios con respecto al soborno y la corrupción
Colegio de Abogados Americanos	Lineamientos voluntarios para unas buenas prácticas dirigidas a abogados para detectar y combatir el lavado de activos y la financiación del terrorismo
Autoridad de Conducta Financiera del Reino Unido	Crimen financiero: una guía para las empresas
Transparencia Internacional	Pactos de integridad en la contratación pública: una guía de implementación

 

Como es evidente existen distintos tipos de entidades con alto grado de reconocimiento y autoridad, de las cuales es posible extraer, adaptar, implementar y/o considerar controles LA/FT para prevenir que las empresas sean utilizadas para actividades de lavado y financiación del terrorismo.